Финансовый план. Назначение, состав и виды

Все экономические отношения, возникающие в процессе производства и реализации продукции опосредуются в денежной форме, а их совокупность образует финансовые ресурсы предприятия.

Финансовые ресурсы – денежные поступления и доходы, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления расширенного воспроизводства и экономического стимулирования работников.

В условиях рыночной экономики именно финансовые ресурсы, их наличие и рациональное использование во многом определяют жизнеспособность предприятия, бизнеса. Современное предприятие имеет широкий спектр финансовых отношений:

• между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции
• с государственным бюджетом, внебюджетными фондами
• коммерческими банками
• страховыми компаниями
• собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками и др.

Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия, организовать рациональное движение денежных потоков для достижения целей предприятия.

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств предприятия и обосновывающий реальность поставленных задач.

Основная цель финансового плана состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями, для сохранения финансового равновесия предприятия.

Финансовый план решает следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления и др.)
• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах
• принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов
• уточняются целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций
• выявляются резервы повышения прибыли и рентабельности
• определяются взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками и вышестоящими организациями

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• фактические данные бухгалтерского баланса за последние 2-3 года, а также на 1 число планируемого периода
• план производства и реализации продукции
• сметы затрат на производство продукции
• данные о движении основных фондов и оборотных средств
• расчеты отпускных цен
• условия расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком, бюджетом
• ставки платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды
• нормы и нормативы

Объектами финансового планирования являются: выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, источники покрытия расходов, взаимоотношения с бюджетом, банками и др.

Сегодня значение и роль финансового плана столь велики, что в некоторых случаях он стал заменять традиционный бизнес-план.

В настоящее время финансовый план большинства предприятий имеет форму баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

1. Доходы в поступления
2. Расходы и отчисления
3. Взаимоотношения с бюджетом

При переходе к рынку возрастает значение внутрифирменного финансового планирования как решающего условия эффективного управления деятельностью предприятия. В настоящее время в Республике Беларусь многие предприятия переходят к международной практике финансового планирования. В соответствии с зарубежным опытом, финансовый план включает ряд таблиц и балансов, которые могут быть объединены в три блока:

• прогноз прибыли (баланс доходов и расходов)
• прогноз движения финансовых средств (бюджет предприятия, кассовый план)
• прогноз баланса

Финансовый план предприятия должен отражать все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы как внутри предприятия, так и во взаимосвязи с внешней средой. Чтобы связать все эти потоки в единое целое, осуществляется интегрированное общее планирование.

Процесс финансового планирования на предприятии состоит из следующих этапов:

• анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период
• долгосрочное финансовое планирование – сроком более 1 года
• краткосрочное финансовое планирование – сроком до 1 года
• финансовые показатели предприятия на плановый период